Investeringsaftrek
Is de fiets duurder dan € 450, dan komt deze op de balans te staan als vermogen van je onderneming. De jurist en advocaat kan hem dan dus ook afschrijven. Als het totaalbedrag van je investeringen dat boekjaar meer is dan € 2.801,- dan kom je volgens het belastingrecht ook in aanmerking voor een extra investeringsaftrek van 28%.
Is de tweewieler goedkoper dan € 2.801,-, maar heb je wél investeringen gedaan die per stuk duurder zijn dan 450 euro excl. btw en het totaalbedrag van al deze investeringen overstijgt wél de € 2.801,- dan pak je alsnog de investeringsaftrek.
Je mag zelfs ook de fietsverzekering en het onderhoud ten laste brengen van het resultaat. Koop je een fiets die meer kost dan € 450, dan zet je zzp-boekhouder deze op de balans als activa. In vijf jaar schrijf je alle aankoopkosten dan af.
Bijtelling Inkomstenbelasting
De bijtelling is in 2024 versimpeld, je telt 7 procent van de consumentenprijs van de fiets (dat is de prijs inclusief btw) bij. En je mag alle kosten aftrekken. Het slot, de afschrijving op de fiets, reparatie en onderhoud. En ook de verzekering.
KIA
Als je voor € 3.000 euro exclusief btw een elektrische fiets koopt en je betaalt dus €3.610 inclusief btw. Dan kun je als zzp’er de € 610 aan btw verrekenen met de te betalen omzetbelasting. De resterende € 3.000 staat als activa op de balans en is in vijf jaar aftrekbaar als kosten.
Ga uit van een gemiddeld voordeel van zo’n 40 procent aan Inkomstenbelasting -IB- over € 3.000.
De fiets waarvoor je in de winkel nog €3.610 betaalde, kost je dan netto slechts € 1.800. Maar je hebt omdat de elektrische fiets duurder is dan de drempel voor de Investeringsaftrek, ook nog recht op 28 procent KIA over drie mille. Dat fiets toch een stuk lekkerder tijdens het mooie weer.
Milieuinvesteringaftrek -MIA
Op de ‘milieulijst’, die bij rvo te vinden is staan tevens opties voor het verkrijgen van MIA. De verkoper heeft veelal wel aanvullende informatie over dit onderwerp.
Er zijn wel wat spelregels waar je je aan dient te houden. De koop moet binnen drie maanden bij de RVO worden gemeld. Meld uw boekhouder-zzp op de voordelen die er zijn te betalen.
Fiets verkoop
Verkoop je als advocaat de fiets waarop je KIA kreeg binnen vijf jaar , dan wordt de investeringsaftrek gedeeltelijk ongedaan gemaakt. Je moet dan over de verkoopprijs excl. Btw een desinvesteringsbijtelling opgeven.
Voor- en nadelen zakelijke tweewieler
Een overzicht van de voor- en nadelen van de zakelijke fiets op een rij.
Voordelen voor de advocaat en jurist
Alle kosten zijn fiscaal aftrekbaar: de aankoop, btw en het onderhoud en de verzekering.
Koop je boven de € 2.801,- dan heb je recht op KIA en MIA.
Nadeel fiets van de zaak
Je betaalt jaarlijks een bijtelling van 7% van de aankoopprijs inclusief btw.
Fiets privé kopen
Koop je privé een fiets en maak je zakelijke kilometers dan mag je € 0,23 als kilometervergoeding aan jezelf uitbetalen. Of de boekhouder maakt – op het einde van het boekjaar- een memoriaal boeking van het totaal van deze kilometers.
Zakelijke kilometers met de privé bike zijn bijvoorbeeld fietsend naar je opdrachtgever of de bushalte of het NS-station zijn.
Bij de aanschaf van privé-fiets zijn onderhoud, verzekering etc niet aftrekbaar. Je moet genoegen nemen met de € 0,23 per kilometer.
