Ruimere vrijstelling gunstig voor instappers
Vanaf 1 januari 2025 stijgt het heffingsvrije vermogen naar € 57.684 per persoon (€ 115.368 voor fiscale partners). Dat betekent dat beleggers met een eerste aankoop – zoals een kleinschalige bedrijfsunit – vaak slechts gedeeltelijk of zelfs helemaal geen box 3-belasting verschuldigd zijn. Zeker wanneer er sprake is van gedeeltelijke financiering, blijft de netto vermogensgrondslag beperkt.
Forfaitair rendement blijft van kracht
Vastgoed valt in box 3 onder de categorie ‘overige bezittingen’, waarvoor in 2025 een forfaitair rendement geldt van 5,88%. Over dat veronderstelde rendement wordt 36% belasting geheven. Bij een goed verhuurde bedrijfsruimte zijn rendementen die aansluiten bij dit forfait in veel gevallen haalbaar, zeker als sprake is van jaarlijkse huurindexatie en beheersbare lasten. Dit maakt het systeem overzichtelijk en voorspelbaar voor nieuwe beleggers.
Bezwaar mogelijk bij lager rendement
Voor wie te maken krijgt met structureel lagere huuropbrengsten dan het forfait aanneemt, bestaat sinds 2024 de mogelijkheid om dit aan te tonen. Het werkelijke rendement kan dan als uitgangspunt worden genomen voor de belastingheffing. Hoewel dit vooral relevant is bij leegstand of hoge instandhoudingskosten, is het goed te weten dat de mogelijkheid tot bijstelling bestaat, mits goed gedocumenteerd.
Aankoop in privé of via een BV?
Bij het kopen van een bedrijfspand of bedrijfsunit komt vaak de vraag aan bod: doe ik dit in privé of via een BV? In box 3 geldt een forfaitair systeem, dat – mits het rendement aansluit – eenvoudig en relatief gunstig is. Bij aankoop via een BV vallen opbrengsten en waardevermeerdering onder de vennootschapsbelasting en bij uitkering ook box 2. Voor beleggers die een pand willen aanhouden voor stabiele verhuurinkomsten, zonder directe verkoopwinst, is aankoop in privé dus vaak fiscaal aantrekkelijker.
Administratief overzichtelijk en voorspelbaar
De huidige box 3-systematiek blijft voorlopig in stand tot 2028. Tot die tijd kunnen particuliere vastgoedbeleggers rekenen op een stabiele fiscale structuur zonder uitgebreide jaarlijkse rapportages. Wie nu instapt, profiteert van overzichtelijke regels en duidelijke rendementskaders. Voorbereiding op het nieuwe stelsel is raadzaam, maar de directe fiscale gevolgen blijven voorlopig beperkt.
Zakelijk vastgoed blijft fiscaal aantrekkelijk in 2025
De fiscale wijzigingen in box 3 vormen in 2025 geen belemmering voor beleggers die een bedrijfsunit of bedrijfspand willen kopen. Met een verhoogd heffingsvrij vermogen, een duidelijk forfaitair systeem en de mogelijkheid tot correctie bij afwijkend rendement biedt het stelsel juist kansen. Voor beleggers die sturen op stabiliteit en voorspelbaarheid is zakelijk vastgoed ook in het huidige fiscale klimaat een solide keuze.
