Heb je het idee dat je ouders wel een centje kunnen missen? Ga dan eens tactisch beginnen over de ‘jubelton’. Wellicht kun je binnenkort een prachtig eigen huis kopen en bespaar je in de toekomst ook nog eens flink erfbelasting over de nalatenschap van je ouders.
Gelukkig is de sfeer in de meeste families goed. We proosten rondom het kerstdiner op geluk en liefde en we komen braaf op elkaars verjaardag. We kletsen over koetjes en kalfjes met een verse Simon Lévelt-koffie (want met zo’n zelf gebrouwen FairTrade-koffietje hoor je er echt bij) en een vegan suikervrij havermout-honingtaartje of gewoon lekker ouderwets slagroomgebak. De liefde, gezelligheid en kletspraat blijven vaak tot in lengte van jaren voortduren; van verjaardag naar borrel, naar verloving, naar bruiloft, naar jubileum. Totdat… vader en moeder oud worden. Eerst overlijdt vader en enkele jaren later overlijdt ook moeder. Naast het verdriet om het verlies van een geliefde, ontkom je er niet aan dat de nalatenschap van de overlevende afgewikkeld moet worden en dat je erfbelasting moet betalen. Misschien wel meer dan nodig zou zijn geweest. Er bestaat namelijk zoiets als een eenmalige fiscale vrijstelling voor de schenkbelasting, bij maximaal € 102.010 (artikel 33 onder 5 onder c Successiewet). Hoe werkt dat precies?
Geen jubeltonschenking
Stel, vader en moeder zijn komen te overlijden. Ze hadden een ‘leuke’ spaarrekening en de kinderen Adriaan (hierna: A) en Bettie (hierna: B) krijgen van de notaris na enkele maanden een brief waarin staat wat de omvang van de nalatenschap is. Het blijkt dat de omvang van de nalatenschap € 1.000.000 is na aftrek van de schulden. Dit betekent dat er per kind € 500.000 beschikbaar is uit de nalatenschap.
In Nederland geldt dat de kinderen voor de erfbelasting met betrekking tot de nalatenschap van de ouders vrijgesteld zijn voor een bedrag van € 20.616 (per kind). Dit geldt automatisch, zonder dat de belastingplichtigen hier in de aangifte een beroep op hoeven te doen. Zoals gezegd was de erfrechtelijke verkrijging per kind € 500.000. Als de vrijstelling à € 20.616 hier vanaf gehaald wordt, resteert een belaste verkrijging van € 479.384.
- Van € 0-124.727 wordt belast tegen 10% = € 12.472
- Vanaf € 124.727 wordt belast tegen 20% = € 70.931
De totale verschuldigde erfbelasting per kind zou dan zijn: € 83.403 (€ 12.472 + € 70.931).
Wel jubeltonschenking
In Nederland is het mogelijk om aan je kinderen (maar het mag ook aan anderen) eenmalig (!) € 102.010 belastingvrij te schenken. Hier zijn wel een aantal voorwaarden aan verbonden, zoals:
- De ontvanger is tussen de 18-40 jaar oud.
- De ontvanger gebruikt het bedrag van de schenking voor:
- aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning
- aflossing van de eigenwoningschuld
- aflossing van een restschuld van de verkochte eigen woning
- afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming.
Stel dat de vader in het voorbeeld hierboven € 102.010 aan A en € 102.010 aan B geschonken zou hebben in 2010. A was destijds 38 jaar oud en B 36 jaar oud. Beiden hebben het bedrag gebruikt voor de eigen woning. Kortom: een leuk cadeautje van papa en ze hoeven er 0.0 schenkbelasting over te betalen.
Wat zijn de gevolgen van dit leuke cadeautje voor de heffing van de erfbelasting als de laatste ouder overlijdt in 2019? Aangenomen dat het vermogen verder niet beïnvloed is door andere factoren, is de omvang van de nalatenschap afgenomen met tweemaal € 102.010, dus € 204.020. Dit betekent dat de omvang van de nalatenschap € 795.980 is (€ 1.000.000 – € 204.020).
Per kind betekent dit een erfrechtelijke verkrijging van € 397.990 (€ 795.980/2). Uitgaande van de voorgaande vermelde gegevens, betekent dit per kind:
- Af: vrijstelling à 20.616, resteert: € 359.374
- 0-124.727 belast tegen 10% = € 12.472
- Vanaf 124.727 belast tegen 20% = € 54.652
De totale verschuldigde erfbelasting per kind is daarom in dit geval: € 67.124 (€ 12.472 + € 54.652).
Ik zou dat gesprek maar eens aangaan
Er wordt dus belastingvoordeel behaald door gebruik te maken van de grote belastingvrije schenking, de ‘jubelton’. Per saldo wordt er per kind een belastingvoordeel behaald van € 83.403 – € 67.124 = € 16.279. Kortom: het loont zeker om je ouders hierover te tippen als je denkt dat ze genoeg liquide middelen hebben om een flinke schenking te doen!
