Aftopping in 2015
Tot 2015 kon een werknemer over zijn gehele salaris pensioen opbouwen. Alleen de bijtelling over de auto van de zaak viel daar niet onder. In 2015 is de pensioenopbouw beperkt tot een salaris van € 100.000. De werknemers die toen al meer verdienden, liepen dus de werkgeversbijdrage voor het pensioen over het meerdere mis. Vaak is dat toen gecompenseerd in extra salaris. Ook is het zogenaamde netto-pensioen geïntroduceerd. Dat betekende geen ‘premieaftrek’, maar ook geen Box 3 heffing. Daar is overigens maar mondjesmaat gebruik van gemaakt.
Bevriezing tot 2033
De grens van € 100.000 uit 2015 is vervolgens geïndexeerd tot € 137.800 in 2024. In 2025 en 2026 is besloten het salaris vervolgens te bevriezen. Het kabinet wil deze bevriezing nu verlengen tot 2033.
Het gevolg is dan dat een werknemer die meer gaat verdienen, daarover geen pensioen meer mag opbouwen. En dus de bijdrage daarover van de werkgever mist.
Gemiste inleg
Stel dat een werknemer van € 137.800 groeit naar € 183.000 in die jaren (gebaseerd op de reguliere indexatie vanaf 2015 over € 100.000), dan mist hij een totale grondslag van maar liefst € 200.000. Als de (flatrate) pensioenpremie bijvoorbeeld 25% bedraagt, met een eigen bijdrage van 5% voor de werknemer, dan is dat € 40.000 gemiste inleg. Daarbovenop komt dan nog het rendement.
Compensatie?
In de meeste arbeids-/pensioenovereenkomsten staat dat een werknemer pensioen opbouwt tot het maximaal pensioengevend salaris. Er is dan geen juridische basis voor een compensatie. Hoewel dat natuurlijk altijd op basis van bovenstaande ‘geclaimd’ kan worden, de pensioenopbouw verslechtert immers, maar dat is wat anders.
Slimmere invulling
In mijn vaste wekelijkse column voor De Telegraaf(-site) heb ik al toegelicht dat de invulling van het kabinet niet slim was vanuit besparing/inkomsten voor de overheid, en het kabinet beter het maximaal pensioengevend salaris had kunnen verlagen.
Als het kabinet het verlaagd had naar € 120.000, om dat weer direct te indexeren (dat zou op langere termijn vergelijkbaar zijn met de nu aangekondigde bevriezing tot 2033 met daarna weer indexatie), dan had de overheid ook meer loonbelasting ontvangen, immers minder pensioenpremie. Maar dan waren de meeste werknemers wel gecompenseerd met extra salaris, wat ook weer extra loonbelasting oplevert. Nu ontvangt de overheid alleen maar vennootschapsbelasting over de winst van een bedrijf. Niet zo slim dus.
